放水养鱼，水从何来

 　　放水养鱼，水从何来——湖南常德邮政财务管理转型侧记

　　阳春四月，湖南省津市市保河堤邮政支局掩映在一片金黄的油菜花中，显得生机勃勃。今年一季度，该支局实现“开门红”，邮储余额净增1226万元，保险出单941万元，完成重点报刊流转额8.6万元，办理“邮迅通”业务900笔。同期，职工平均工资也上涨到了每月三四千元，发展业务的积极性空前高涨。这只是湖南省常德市邮政分公司实施财务转型后的一个缩影。

　　从粗放管理向精确预算转型

　　今年，常德市分公司的收入预算为3.56亿元，同比增长9.94%，总成本费用预算为2.96亿元，同比增长7.38%，成本增幅低于收入增幅。在成本费用预算中，行政车辆费用为148万元，同比下降2.45%;差旅费为79万元，同比下降6.75%;“三公”经费(办公费、会议费、业务招待费)为300万元，同比下降16.9%。

　　3月18日，笔者到常德市分公司时正好赶上财务部经理伍福在调整今年的财务预算。在他的电脑上，笔者发现编制的财务预算表已经在做第10次修改。“一张财务预算表就要改10次?”见笔者不解，伍经理接过话茬说：“市公司首先会对财务预算定一个标准，然后下发给各县局、支局，由他们逐一对照、估算、审定后，返回给市公司，市公司再依据发展计划和具体情况，进行集中核算、调增调减，既保证不跑冒滴漏，又不搞简单的‘一刀切’，既兼顾发展，又做到‘精确预算’。对预算表的反复修改也就在所难免。”

　　常德市分公司总经理汤文美向笔者介绍说：“过去预算是多元化的，市公司的各个专业、各个县局甚至各个支局都有自己的预算，现在只有市公司才能决策，实行三点一线式管控。预算一经制定，不能变通执行，就连5000元的计划调整，也需市公司预算领导小组审批。”笔者打开那张预算表一看，成本费用被分为应付职工薪酬、固定成本费用、变动成本费用三大类58个小项，再按市公司、县局、支局分开预算，多达几百个细项。全市今年安排成本费用总预算为29568万元，其中职工薪酬预算为14057万元，固定成本预算为4107万元，变动成本预算为11404万元，安排网点建设资金2900万元。一张预算表就像全身毛细血管分布示意图一样，标明了血液在全身循环的路径。

　　“预算如何能做到精确呢?”见笔者对“精确预算”还是有所疑惑，汤文美用公务用车“满进满出”的例子作了解释。他说：“公务用车，在出发前，装好一满箱油，如果哪个单位用车，回来时也需加满一箱油，这样成本费用就分摊到了每个单位或专业。同样，制定的预算也不能交叉换位，不能把多出来的预算调剂到缺口预算，也不能把低成本的业务预算调到高成本的业务预算中加以冲抵。这样就能在收入与成本之间严格管控了。”听汤文美这么一解释，笔者顿感“精

　　确预算”的奥妙所在。

　　据津市市邮政局局长苏刚介绍，市公司每年下达给他们局的成本，几乎精确到了个位数。比如，2013年在变动成本费用预算中，5台生产用车的费用就细分到油费5.14万元，维修费2.9万元，路桥费、保险费、年检费合计10.5397万元。今年津市局收入预算为2165万元，较上年增长了12.18%，而固定成本预算仅增加9.49%，核算到各支局的成本预算几乎没有增加。

　　从收支脱节向收支挂钩转型

　　财务预算管理就是要解决收支矛盾，实现利润最大化。常德市分公司从预算源头管起，勒紧成本支出的钱袋口，同时又把“涓涓细流”汇入到市公司的“资金池”，用于业务发展的重要环节，用公司总经理汤文美的话说，这叫做“放水养鱼”。

　　在三大块费用支出中，现在各个专业、各个县局最为关心的就是变动成本。业务收入与变动成本挂钩，业务发展好，下拨变动成本就多，可支配资金相应就多。因此，变动成本下拨的多少成为反映各个专业、各个县局业务发展好坏的“晴雨表”，也是激发专业之间、县局之间比学赶超、争先进位的“助推剂”。桃源局原本是一个业务发展不够好、支出缺口较大的县局，实行财务管理转型后，出现了新的变化：一方面是业务发展“加油门”，速度提升了;另一方面是预算成本“踩刹车”，开支实现“量体裁衣”，杜绝了过去“先用了再说”的做法，严格控制各项成本支出。2013年，在全省的争先进位赛中，桃源局从第二组的第五名上升至第一名，并连续3年被评为全省十优县局。

　　同样，变动成本的科学调配也在各个专业之间掀起了浪潮。竞争最突出的函件、集邮、代办三大专业，相互之间比发展、比收入、比效益、比贡献，你追我赶，互不相让。2013年，函件专业完成收入2441.7万元，完成年计划的107.11%，进度排全省第一位;集邮专业实现收入1661.02万元，为年计划的120.36%，进度排全省第三位。这两大专业的收入合计占市公司邮务类业务收入的47%。尤其是函件专业在2013年政策和市场变动大的背景下，成功开发了“党的群众路线教育实践笔记本”项目，创收500多万元;开发出高端生日贺卡项目，即在生日贺卡里附加电影兑换券，并印有客户企业的Logo。这个创意让邮政、贺卡定制单位和贺卡收件人三方受益，该项目创收30万元。2013年全年，函件专业共开发120多个项目，其中非贺卡项目就多达70多个。同年，市公司实现利润4068.18万元，成本费用率为86.38%，收入利润率达到12.65%，两项指标均在湖南省公司排名第一位。

　　常德市分公司财务预算的转型成功，使员工们分享到了企业发展看得见、摸得着的红利。今年各县局员工不仅每人每月可增加200元的奖金，一线员工尤其是劳务工的工资福利也将大幅度提高。

　　常德市分公司通过财务管理转型引进来的“活水”，又源源不断地注入企业的生产发展中。今年市公司对预算安排超收的部分，将拿出50%用于奖励，45%

　　置换成建设资金，用于网点改造和业务发展。从2011年到2013年，常德市分公司解决历史欠账4354万元，化解了发展的后顾之忧，更增强了争先创优的信心，企业连续三年被评为全省邮政先进企业，并荣获全国五一劳动奖状、“全国文明单位”等殊荣。

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